工会经费会计分录([工会经费的会计分录]工会会计分录28_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区)

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[工会经费的会计分录]工会会计分录 28 篇一 : 工会会计分录 28 会计分录 * 1、基层工会收到行政拨来工会经费 * 借:银行存款 100000 * 贷:拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 * 2、上解上级工会时 * 借:应付上级经费 40000 * 贷:银行存款 40000 * 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门 或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据 一起入账 * 借:银行存款 60000 * 应付上级经费 40000 * 贷:应付上级经费 40000 * 拨缴经费收入 60000 * 4、基层工会收取个人会费 * 借:库存现金 2000 * 贷:会费收入 2000 * 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 * 借: 银行存款 10000 * 贷:行政补助收入 10000 * 6、基层工会收到银行利息通知单 * 借:银行存款 500 * 贷: 其他收入 500 * 7、收到市总工会送温暖补助时 * 借:库存现金 6000 * 贷:上级补助收入——送温暖补助 6000 * 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 * 借:银行存款 50000 * 贷: 投资收益 50000 * 9、支出类 * 基层工会开展职工教育活动支出 2000 元 * 借:职工活动支出——职工教育费 2000 * 贷:库存现金 2000 * 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出 5000 * 借:职工活动支出——文体活动费 5000 * 贷:库存现金 5000 * 基层工会开展职工宣传活动方面的支出 3000 元 * 借:职工活动支出——宣传活动费 3000 * 贷:库存现金 3000 * 基层工会支付的会员特殊困难补助的 * 费用及工会开展的其他活动的支出 8000 元 * 借:职工活动支出——其他活动支出 8000 * 贷:库存现金 8000 * 10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出 科目分别是维权支出和业务支出。

* 其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律 援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工 劳动保护而购劳保用品 10000 元。 * 借:维权支出——劳动保护费 10000 * 贷:库存现金 10000 * 其他二级科目同上 * 业务支出科目下设五个二级明细科目分别是 * 培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。 * 如基层工会召开工会代表大会支出会议费 20000 元。 * 借:业务支出——会议费 20000 * 贷:银行存款 20000 * 其他二级科目同上 * 11、工会行政费工会经费会计分录，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。 * 现基 层工会和各级总工会都可以使用，此科目下设四个二级明细科目 * 分别是工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支 出。在这里特别强调的是工资福利支出，对于县级以上总工会新会计制度要求通过 应付工资这一科目进行过渡如支付工资 30000 元 * 借:行政支出——工资福利支出 30000 * 贷:应付工资 30000 * 借:应付工资 30000 * 贷:库存现金 30000 * 商品和服务支出主要是核算工会购买商品和服务支出包括:办公费、印刷 费、咨询费、手续费 * 水费、电费、邮电费、交通费、招待费等等。

如基层工会购办公用品 1000 元。 * 借:行政支出——商品和服务支出 1000 * 贷:库存现金 1000 * 12、资本性支出本科目从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络 购建而发生的实际支出。下设 7 个二级明细科目，。仅举一例。基层工会购办公设 备 20000 元。 * 借:资本性支出——办公设备购置 20000 * 贷:银行存款 20000 * 同时借:固定资产 20000 * 贷:固定基金 20000 * 新会计制度规定:一般设备单位价值在 500 元以上工会经费会计分录，专用设备单位价值在 800 元以上，为固定资产。单位价值虽末达到规定标准，但使用时间在一年以上的 大批同类物资，按固定资产管理。固定资产在取得时应当按照其实际成本入账，不 用计提折旧。处置固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得 的变价收入扣除处置费用后的净收入计入当期收入。 * 如基层工会处理变卖过期卡拉 OK 一套原价 10000 元，变卖收入现金 2000 元。 * 借:库存现金 2000 * 贷:其他收入 2000 * 借:固定基金 10000 * 贷:固定资产 10000 * 13、其他支出科目，本科目用于核算各级工会以上支出项目以外的各项支 出。

如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出基层工会清理资产净支出 1000 元，资产原价 2000 元。 * 借:其他支出 1000 * 贷:库存现金 1000 * 借:固定基金 2000 * 贷:固定资产 2000 * 14、借出款，本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其 他工会或工会所属单位的款项。如:基层工会借给下属分会 5000 元。 * 借:借出 款——第一分会 5000 * 贷:银行存款 5000 * 这里要说明的是必须要列明细科目。 * 15、其他应收款，本科目除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。如 基层工会借出差旅费 2000 元。 * 借:其他应收款——张三 2000 * 贷:库存现金 2000 * 这也需要明细二级科目 * 16、借入款，本科目和借出款相对应。基层工会借入款 5000 元 * 借:银行存款 5000 * 贷:借入款——第一分会 5000 * 需要列明细 * 17、其他应付款，本科目和其他应收款相对应。如基层工会收图书押金 500 元。 * 借:库存现金 500 * 贷:其他应付款——张三 500 * 需要列明细 * 18、结余，核算工会各项收入与支出相抵后的余额。 * 年终所有的收入和所有的支

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